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增值税纳税申报比对管理常见问题

2020-05-09 20:30

  答:当期开具发票(不蕴含不纳税发票)的金额、税额总计数应小于或者等于当期申报的发卖额、税额总计数。征税人当期申报免税发卖额、即征即退发卖额的,该当比对其增值税优惠存案消息,按划定不必要打点存案手续的除外。

  3.特殊法则。实行汇总缴纳增值税的总机谈判分支机构能够不进行票表比对;按季申报的征税人该当对其季度数据进行汇总比对。(王宇)

  答:一共有六项消息列入比对范畴,别离是:增值税征税申报表及其附列材料消息、增值税正常征税人和小规模征税人开具的增值税发票消息、增值税正常征税人取得的进项抵扣凭证消息、征税人税款入库消息、增值税优惠存案消息、申报比对所需的其他消息。

  为进一步增强和规范增值税征税申报比对办理,提高申报品质,优化征税办事,按照《中华人民共和国税收征收办理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关税收法令、律例划定,国度税务总局公布了《增值税征税申报比对办理操作规程(试行)》(税总发〔2017〕124号),为便于征税人理解,本期拾掇了几个常见问题,为您答疑解惑。

  答:1.应征税额减征额比对。当期申报的应征税额减征额应小于或者等于当期合适政筹谋定的减纳税额。

  答:三项根基比对法则:(1)申报表表内、表间逻辑关系比对,依照税务总局制订的申报表填写法则施行;(2)增值税正常征税人票表比对法则;(3)增值税小规模征税人票表比对法则。

  答:比对内容包罗表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各种发票、凭证、存案资历等消息与申报表进行比对。表税比对是指征税人当期申报的应征税款与当期的现实入库税款进行比对。

  2.预缴税款比对。申报表中的预缴税额本期产生额应小于或者等于现实已预缴的税款。

  五、增值税正常征税人票表比对法则中除了销项和进项比对,另有哪些比对法则?

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